老板名下的房產(chǎn)無(wú)租給自己公司使用，是否存在涉稅問(wèn)題？

老板名下的房產(chǎn)無(wú)租給自己公司使用，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

參考：

按照財稅【2009】128號《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》文件規定，無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

老板名下的房產(chǎn)無(wú)租給自己公司使用，由于老板股東跟所在公司屬于關(guān)聯(lián)交易，定價(jià)不公允、違反獨立交易原則，存在被稅務(wù)機關(guān)核定租金繳納20%財產(chǎn)租賃所得個(gè)稅的風(fēng)險。

參考：

根據《個(gè)人所得稅法》規定，對于個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應納稅額，且無(wú)正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法進(jìn)行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。

老板名下的房產(chǎn)無(wú)租給自己公司使用，在增值稅上不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)，不存在增值稅的風(fēng)險。

參考：

（財稅〔2016〕36號）《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條第一款規定，第十四條規定,下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

（一）單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì )公眾為對象的除外。

（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì )公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情形。

老板名下的房產(chǎn)無(wú)租給自己公司使用，由于企業(yè)沒(méi)有取得老板代開(kāi)的房租發(fā)票，企業(yè)所得稅上存在沒(méi)法稅前扣除的風(fēng)險。

參考：

根據《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱(chēng)28號公告）第九條規定：企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規定由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。