一文理清小規模納稅人8個(gè)常見(jiàn)誤區

申報、開(kāi)票、免征額這些小規模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯的知識點(diǎn)嗎？今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見(jiàn)誤區!

糾正：可以開(kāi)具！

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）規定，增值稅小規模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果小規模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)。

糾正：小規模納稅人每個(gè)季度銷(xiāo)售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

糾正：日常發(fā)生的支出費用仍應依法取得合規票據，否則沒(méi)法稅前扣除，導致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

糾正：增值稅小規模納稅人按季申報銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額已超過(guò)45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以?xún)炔糠置庠鲋刀?，需全額計算繳納銷(xiāo)售貨物的增值稅。

糾正：按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì )計年度內不得變更。

總銷(xiāo)售額按季不超過(guò)45萬(wàn)或按月不超過(guò)15萬(wàn)但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人，自開(kāi)或代開(kāi)的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應按征收率申報納稅。

注意區分第2欄和第3欄的區別。

第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額。

小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，個(gè)體工商戶(hù)納稅人填寫(xiě)第11欄，企業(yè)納稅人應填寫(xiě)第10欄。

小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策，只需填寫(xiě)《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》，無(wú)需填寫(xiě)《減免稅申報明細表》?！皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關(guān)稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫(xiě)。

糾正：發(fā)現申報錯誤怎么辦？簡(jiǎn)單介紹一下2個(gè)申報渠道的具體操作。

1.作廢（申報成功之后，在沒(méi)有扣款情況下，可以作廢申報）

路徑：【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表，點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報

路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報填寫(xiě)】，申報項目選擇【更正申報】，更正好報表之后重新發(fā)送即可。

1.作廢（申報成功之后，在沒(méi)有扣款情況下，可以作廢申報）

路徑：首頁(yè)→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】，進(jìn)入之后按步驟操作即可。

2.更正申報

路徑：首頁(yè)-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】，選擇需更正的報表記錄，點(diǎn)擊【更正】

注意：過(guò)了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請以稅務(wù)機關(guān)的口徑為準。