申報、開(kāi)票、免征額這些小規模納稅人常用的操作和概念中,有哪些易錯的知識點(diǎn)嗎?今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見(jiàn)誤區!
誤區一:
小規模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
糾正:可以開(kāi)具!
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)規定,增值稅小規模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應稅行為,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果小規模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)。
誤區二:
小規模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。
糾正:小規模納稅人每個(gè)季度銷(xiāo)售額不到45萬(wàn)元,免征增值稅,但是不免征企業(yè)所得稅。
誤區三:
季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,因此成本費用不需要取得發(fā)票。
糾正:日常發(fā)生的支出費用仍應依法取得合規票據,否則沒(méi)法稅前扣除,導致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。
誤區四:
小規模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,45萬(wàn)以?xún)炔糠置庠鲋刀?,超過(guò)部分計算繳納增值稅。
糾正:增值稅小規模納稅人按季申報銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額已超過(guò)45萬(wàn)元的,不能45萬(wàn)以?xún)炔糠置庠鲋刀?,需全額計算繳納銷(xiāo)售貨物的增值稅。
糾正:按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì )計年度內不得變更。
誤區一:未區分填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額。
總銷(xiāo)售額按季不超過(guò)45萬(wàn)或按月不超過(guò)15萬(wàn)但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人,自開(kāi)或代開(kāi)的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅,應按征收率申報納稅。
注意區分第2欄和第3欄的區別。
第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計。
第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額。
誤區二:
混淆“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和“未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。
小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策,個(gè)體工商戶(hù)納稅人填寫(xiě)第11欄,企業(yè)納稅人應填寫(xiě)第10欄。
小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策,只需填寫(xiě)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》,無(wú)需填寫(xiě)《減免稅申報明細表》?!皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關(guān)稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫(xiě)。
糾正:發(fā)現申報錯誤怎么辦?簡(jiǎn)單介紹一下2個(gè)申報渠道的具體操作。
1.作廢(申報成功之后,在沒(méi)有扣款情況下,可以作廢申報)
路徑:【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表,點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。
2.更正申報
路徑:【菜單】→【文件】→【更正申報填寫(xiě)】,申報項目選擇【更正申報】,更正好報表之后重新發(fā)送即可。
1.作廢(申報成功之后,在沒(méi)有扣款情況下,可以作廢申報)
路徑:首頁(yè)→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】,進(jìn)入之后按步驟操作即可。
2.更正申報
路徑:首頁(yè)-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】,選擇需更正的報表記錄,點(diǎn)擊【更正】
注意:過(guò)了征期更正可能產(chǎn)生滯納金,最終請以稅務(wù)機關(guān)的口徑為準。