馬上春節了,我公司購買(mǎi)了10萬(wàn)元酒水送禮,取得專(zhuān)票,能否抵扣?如何做賬?有何稅務(wù)風(fēng)險?
答復:
1、購進(jìn)酒水環(huán)節取得專(zhuān)票,可以抵扣,贈送客戶(hù)需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。
2、賬務(wù)處理:
(1)購進(jìn)酒水
借:庫存商品-酒水 10萬(wàn)元
應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額)1.3萬(wàn)元
貸:銀行存款 11.3萬(wàn)元
(2)送禮給客戶(hù)
借:銷(xiāo)售費用-業(yè)務(wù)招待費 11.3萬(wàn)元
貸:庫存商品 10萬(wàn)元
應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)1.3萬(wàn)元
參考:
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》:
第四條 單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物:
(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);
(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;
(3)設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機構移送其他機構用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機構設在同一縣(市)的除外;
(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;
(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費;
(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù);
(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;
(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人