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注意了!這4種情況下的銷(xiāo)售收入,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票!

情況一

我是一家商貿公司,常年從廠(chǎng)家進(jìn)貨,年底取得一定返利,請問(wèn)取得的銷(xiāo)售返利能否向供應商開(kāi)具專(zhuān)票入賬?

答復:

不可以的。應由供應商開(kāi)具紅字發(fā)票,你商業(yè)公司根據取得的紅字發(fā)票入賬并進(jìn)項稅額轉出。

參考:

1、根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)規定:商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規定,納稅人銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,由于購貨方在一定時(shí)期內累計購買(mǎi)貨物達到一定數量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷(xiāo)貨方給予購貨方相應的價(jià)格優(yōu)惠或補償等折扣、折讓行為,銷(xiāo)貨方可按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

情況二

我是一家商業(yè)公司,大部分客戶(hù)都是個(gè)人,請問(wèn)我能否向個(gè)人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

答復:

不可以,只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

參考:

依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù),應當向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項稅額。屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

向消費者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)的;銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)適用免稅規定的;小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)的。

情況三

我是一家零售超市公司,請問(wèn)平時(shí)零售的煙、酒、食品等,我能否向購貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

答復:

不可以,只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

參考:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定〉的通知》規定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費品,不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

情況四

我是一家餐飲酒店,今年2020年由于疫情影響,餐飲收入免稅了,我能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

答復:

若是享受免征增值稅了,不得開(kāi)具專(zhuān)票。當然你也可以放棄免稅而開(kāi)具專(zhuān)票,36個(gè)月內不得申請免稅。

參考:

根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定,發(fā)生應稅銷(xiāo)售行為適用免稅規定的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。



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