電商企業(yè)會(huì )計處理及涉稅處理課程簡(jiǎn)介

一、電商企業(yè)的基本類(lèi)型與其商業(yè)模式

?。ㄒ唬?、電商企業(yè)的分類(lèi)及解釋

   1.平臺類(lèi)電商

    類(lèi)似于天貓、京東等平臺，包括不限于網(wǎng)站、APP、小程序等

   2.渠道自建類(lèi)電商

    既銷(xiāo)售產(chǎn)品又提供平臺服務(wù)的企業(yè)

   3.渠道購買(mǎi)類(lèi)電商

    進(jìn)駐天貓、京東等平臺提供銷(xiāo)售產(chǎn)品或服務(wù)的企業(yè)

?。ǘ└黝?lèi)型電商企業(yè)的區別

?。ㄈ╇娚唐髽I(yè)的商業(yè)模式及案例

   1.B2B模式概述及案例

   2.B2C模式概述及案例

   3.C2C模式概述及案例

   4.O2O模式概述及案例

   5.C2B模式概述及案例

   6.BOB模式概述及案例

   7.B2Q模式概述及案例

二、電商企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的財稅合規思考

（一）案例分析導入：電商企業(yè)的內部控制從哪些點(diǎn)著(zhù)力？

 1.解讀與分析電商企業(yè)的內部控制

 2.電商企業(yè)財務(wù)制度制定考量

（二）會(huì )計處理如何更合理合規？

（三）稅務(wù)問(wèn)題對上市的影響

三、電商企業(yè)初期的財稅規劃

 （一）企業(yè)設立時(shí)的相關(guān)規劃

  1.企業(yè)類(lèi)型如何選擇？

（1）初創(chuàng )企業(yè)股權架構設計與涉稅分析

（2）《電子商務(wù)法》下企業(yè)組織形式設置考量

  2.調研：電商企業(yè)有哪些相關(guān)優(yōu)惠政策？

  3.案例分析導入：如何選擇或設計合理的業(yè)務(wù)模式？

（1）業(yè)務(wù)模式的涉稅風(fēng)險分析

（2）業(yè)務(wù)模式對成本費用結構的影響

（二）建賬時(shí)有哪些需要注意的事項？

 1.如何選擇合適的財務(wù)軟件或ERP？

 （1）目前電商ERP軟件的現狀分析

 （2）什么樣的ERP軟件才是合適的

 2.電商行業(yè)特色明細科目的如何設置？

（1）案例：老板提出數據要求我從賬上很難導出他想的，別說(shuō)財務(wù)分析了。

（2）如何根據企業(yè)實(shí)際情況來(lái)規劃明細科目設置？    

（三）初期的賬務(wù)如何處理？

四、電商企業(yè)的核算內容與會(huì )計處理

（一）平臺類(lèi)電商企業(yè)的會(huì )計核算與賬務(wù)處理

　1.平臺類(lèi)電商企業(yè)的收入如何確認更合理？

（1）案例分析：會(huì )計給老板提出收入的風(fēng)險問(wèn)題

（2）平臺類(lèi)電商企業(yè)的收入核算及賬務(wù)處理

  2.平臺類(lèi)電商企業(yè)的成本與費用

（1）平臺類(lèi)電商企業(yè)的成本與費用如何區分？

（2）平臺類(lèi)電商企業(yè)的成本核算與賬務(wù)處理

（3）平臺類(lèi)電商企業(yè)的費用核算與賬務(wù)處理

3.平臺類(lèi)電商企業(yè)會(huì )計處理實(shí)例

（1）B2C類(lèi)的會(huì )計處理

（2）O2O類(lèi)的會(huì )計處理

（3）在線(xiàn)教育類(lèi)平臺的會(huì )計處理

（二）渠道自建類(lèi)電商企業(yè)會(huì )計核算與賬務(wù)處理

1.渠道自建類(lèi)電商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

2.渠道自建類(lèi)電商企業(yè)會(huì )計核算的難點(diǎn)   

3.渠道自建類(lèi)電商賬務(wù)處理

（三）渠道購買(mǎi)類(lèi)電商企業(yè)會(huì )計核算與賬務(wù)處理

1.渠道購買(mǎi)類(lèi)電商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

2.渠道購買(mǎi)類(lèi)電商企業(yè)的收入如何確認更合理?

（1）收入確認“權責發(fā)生制”還是“收付實(shí)現制”?

（2）收入確認原則以及確認時(shí)點(diǎn)如何合理把握?

（3）總額還是凈額的問(wèn)題?

3.渠道購買(mǎi)類(lèi)電商企業(yè)的成本核算及賬務(wù)處理

（1）成本核算的原理簡(jiǎn)介

（2）根據業(yè)務(wù)流程節點(diǎn)的賬務(wù)處理

4.渠道購買(mǎi)類(lèi)電商企業(yè)的費用核算及賬務(wù)處理

（1）B2C電商企業(yè)快遞費用的賬務(wù)處理

（2）以天貓、淘寶為例收取的各種費用核算與賬務(wù)處理

5?渠道購買(mǎi)類(lèi)電商對賬難的問(wèn)題如何解決？

（1）案例：財務(wù)總監抱怨很難對好像天貓、京東等銷(xiāo)售的賬，財務(wù)部非常的痛苦

（2）如何合理解決對賬難的痛苦？

6?具有電商企業(yè)特色的會(huì )計處理

（1）購物送積分的特別銷(xiāo)售會(huì )計處理

（2）與電商相關(guān)的代購代銷(xiāo)如何處理

7、“刷單”不僅違法，而且給財稅合規產(chǎn)生了哪些問(wèn)題？

（1）“刷單”操作的由來(lái)及違法處罰

（2）案例：某知名公司早期對刷單的披露及解釋

（3）“刷單”的如何進(jìn)行會(huì )計處理？

（4）“刷單”的稅金是怎么樣的？?

（四）微商企業(yè)的會(huì )計核算與資金管理

1.微商企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

2.微商企業(yè)的核算

3.微商企業(yè)的資金管理

五、電商企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題

（一）與電商相關(guān)的特有促銷(xiāo)模式稅務(wù)該如何處理？

1.電子紅包是怎么辦才算合理、合法？

2.電子紅包是否要代扣代繳個(gè)人所得稅？

3.個(gè)人推廣傭金該如何處理？

4.其他類(lèi)型的促銷(xiāo)模式稅務(wù)問(wèn)題

（二）成本費用不能取得發(fā)票怎么辦？

1.實(shí)際案例導入：企業(yè)如何面對供應商無(wú)票或被供應商“找票”來(lái)？

2.日常經(jīng)營(yíng)的費用沒(méi)有發(fā)票如何應對？

（1）比如淘寶客沒(méi)有發(fā)票等等

（三）平臺電商面對發(fā)票難解決的問(wèn)題分析與探討

1.2個(gè)C2C平臺案例分析導入：發(fā)票的問(wèn)題

（1）案例分析：網(wǎng)約車(chē)如何解決司機提供發(fā)票難的問(wèn)題

（2）案例分析：網(wǎng)紅與平臺之間如何解決發(fā)票問(wèn)題

2.探討C2C平臺案例中引發(fā)發(fā)票問(wèn)題的解決方案

（四）O2O電商平臺開(kāi)具發(fā)票存在哪些稅務(wù)風(fēng)險

1.O2O電商平臺開(kāi)具發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險分析

2.O2O電商平臺開(kāi)具發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險應對

（五）積分類(lèi)的專(zhuān)項稅務(wù)問(wèn)題

1.案例：某平臺內部在各駐店間通發(fā)通兌的積分稅務(wù)如何處理？

2.案例：在線(xiàn)教育類(lèi)平臺打卡積分換課程的稅務(wù)處理？

3.各種積分類(lèi)稅務(wù)問(wèn)題小結與應對

（六）渠道購買(mǎi)類(lèi)電商兩個(gè)稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題導向型之稅務(wù)風(fēng)險規避分析

1.案例：賬上的存貨虛高，留抵的增值稅過(guò)多，手中還有大量未認證的專(zhuān)票如何處理？

2.案例：大量的個(gè)人購買(mǎi)積壓未申報收入，稅務(wù)風(fēng)險分析與應對

（七）《電子商務(wù)法》實(shí)施后小型電商企業(yè)辦理市場(chǎng)主體登記后如何應對沒(méi)有進(jìn)項發(fā)票問(wèn)題？

（八）微商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險規避的具體策略

案例：某微商企業(yè)的銷(xiāo)售模式進(jìn)行的稅務(wù)風(fēng)險規避分析

（九）兩個(gè)平臺電商涉稅實(shí)務(wù)探討

1.B2B平臺企業(yè)自營(yíng)交易增值稅難點(diǎn)探討

2.服務(wù)類(lèi)平臺企業(yè)提供混合銷(xiāo)售增值稅難點(diǎn)探討

（十）被稅務(wù)處罰的電商企業(yè)案例分析

六、兩個(gè)跨境電商平臺實(shí)例引發(fā)的思考

（一）某跨境廣告平臺實(shí)例分析及對策思考

1. 廣告平臺公司的架構及業(yè)務(wù)模式存在什么樣的問(wèn)題？

2.如果未來(lái)要進(jìn)入資本市場(chǎng)需要如何改善？

（二）某跨境電商B2C平臺案例分析：在實(shí)操中如何更合規的運行？

1.收入怎么確認？結匯難的問(wèn)題？

2. 跨境退換貨的問(wèn)題？

3. 跨境電子商務(wù)出口退稅有哪些難題？

4. 跨境電子商務(wù)涉稅風(fēng)險分析