課程詳情大綱

課程一：出口退稅入門(mén)通用知識

一、出口退稅企業(yè)對外涉及哪些部門(mén)？

1. 新企業(yè)成立時(shí)涉及的部門(mén)及內容

（1）工商局需增加進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍；

（2）商務(wù)局可辦理對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記

（3）海關(guān)部門(mén)，辦理出口貨物收發(fā)貨人注冊登記

（4）中國電子口岸的數據中心，可辦理電子口岸系統；

（5）外匯管理局可辦理境內機構基本信息登記，對外貿易經(jīng)營(yíng)權企業(yè)名錄登記；

（6）國稅局辦理出口退稅認定。

2.企業(yè)日常涉及部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)

（1）新企業(yè)登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統統一平臺（企業(yè)端）進(jìn)行登記；

（2）中國電子口岸的數據中心，登錄進(jìn)行出口結關(guān)數據查詢(xún)與下載；

（3）外匯管理局進(jìn)行外匯監測系統登陸；

（4）國稅局出口退稅系統登錄申報。 

二、出口退稅企業(yè)對內涉及哪些部門(mén)？

1.貿易部 招攬客戶(hù)，開(kāi)拓市場(chǎng)，談定合同內容等；

2.生產(chǎn)部門(mén)（生產(chǎn)企業(yè)）或跟單部門(mén)（外貿企業(yè)） 安排生產(chǎn)貨物

3.報關(guān)部 貨物的報關(guān)、報檢。

4.貨運代理部 負責貨物進(jìn)出口的運輸；

5.財務(wù)部 辦理出口申報退稅 

三、財務(wù)人員從合同簽訂到退稅結束有哪些流程？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時(shí)候，財務(wù)人員需要明確哪些項目？

（1）出口貨物的商品編碼對于退稅的影響？

（2）出口貨物的貿易方式對于退稅的影響？

（3）出口貨物的成交方式對于退稅的影響？

（4）出口貨物的交貨地點(diǎn)對于退稅的影響？

（5）出口貨物的付款方式及時(shí)間對于退稅的影響？

2.組織貨物出口

財務(wù)人員需要在出口企業(yè)組織貨物出口的過(guò)程中了解哪些知識點(diǎn)？

（1）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為自產(chǎn)貨物？

（2）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為視同自產(chǎn)貨物？

（3）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物屬于加工修理修配業(yè)務(wù)？

（4）外貿企業(yè)出口貨物是否有深加工的業(yè)務(wù)？

3.出口后收集相關(guān)單證

（1）如何取得出口關(guān)單相關(guān)數據？

（2）認識出口關(guān)單相關(guān)數據

（3）外貿企業(yè)增值稅發(fā)票的取得與管理

（4）出口發(fā)票取得與管理

（5）單證備案的必要性與管理

（6）出口收匯水單的取得與管理 

4.出口申報流程

（1）出口生產(chǎn)企業(yè)會(huì )計申報退稅流程；

（2）出口外貿企業(yè)會(huì )計申報退稅流程；

5.出口企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題匯總

（1）出口后什么時(shí)間確認收入？

（2）確認收入用何種匯率？

（3）CIF、CFR、FOB如何確認收入？

（4）出口后什么時(shí)間確認增值稅申報？

（5）出口退稅申報系統什么條件下可以進(jìn)行退稅正式申報？

（6）出口退稅申報最晚申報時(shí)間是哪天？

（7）如果到申報截止日，相關(guān)退稅單證和電子信息還沒(méi)有收到怎么辦?

課程二：出口型生產(chǎn)企業(yè)的會(huì )計實(shí)務(wù)與核算

（一）生產(chǎn)企業(yè)一般貿易的出口會(huì )計實(shí)務(wù)與核算

1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿易的出口核算

（1）出口核算計算公式

①當期不得抵扣稅額計算

②當期應納稅額的計算

③當期免抵退稅額的計算

④當期應退稅額和免抵稅額的計算

（2）三種案例演示免抵退稅計算原理

2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿易的出口會(huì )計實(shí)務(wù)處理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常會(huì )計分錄，應交增值稅賬填寫(xiě)，免抵退稅核算

（二）一般貿易進(jìn)口和來(lái)料加工與進(jìn)料加工的區別

（1）制造出成品的銷(xiāo)售地點(diǎn)不同

（2）進(jìn)口原材料的關(guān)稅、增值稅、消費稅的征繳不同

（3）成品出口后退稅計算的不同、

（4）出口成品所有權的歸屬不同

（三）生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工的出口會(huì )計實(shí)務(wù)與核算

（四）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的出口會(huì )計實(shí)務(wù)與核算

1.購進(jìn)法；

2.實(shí)耗法；

課程三：出口型外貿企業(yè)的會(huì )計實(shí)務(wù)與核算

（一）外貿企業(yè)一般貿易的出口的會(huì )計處理與核算

1.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物計算

2.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物計算

3.案件分析

（二）外貿企業(yè)來(lái)料加工委托的出口的會(huì )計處理與核算

1.來(lái)料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷(xiāo)辦理

2.外貿企業(yè)來(lái)料加工委托的出口的會(huì )計處理與核算－來(lái)料加工案例

（三）外貿企業(yè)進(jìn)料加工委托加工的出口的會(huì )計處理與核算

1.進(jìn)料加工貿易方式為委托加工

2.案例分析

課程四：出口企業(yè)的特殊出口業(yè)務(wù)

一、出口企業(yè)代理出口貨物的會(huì )計處理與核算

案件分析及相應的賬務(wù)處理

二、零稅率應稅服務(wù)的出口退稅的會(huì )計處理與核算

外貿企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)

案例分析賬務(wù)處理

第一步:申報納稅；

第二步:申報免抵退稅；

第三步：賬務(wù)處理；

三、出口企業(yè)消費稅退稅的會(huì )計處理與核算

1.出口應稅消費品退（免）稅政策，可分為三類(lèi)；

2.日常商品的消費稅的計稅公式；

3.消費稅退稅的計稅依據；

4.申報注意事項

課程五：外匯管理的相關(guān)政策和申報

一.國際收支申報業(yè)報

二.貨物貿易業(yè)務(wù)

1.貨物貿易的相關(guān)政策背景

（1）相關(guān)介紹

（2）對企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)分類(lèi)管理

插播：外匯分類(lèi)對于國稅局出口企業(yè)分類(lèi)有哪些影響？

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 一類(lèi)

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 二類(lèi)

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 三類(lèi)

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 四類(lèi)

2.貨物貿易的貿易信貸報告

（1）義務(wù)性報告

（2）貿易信貸報告

（3）遠期信用證報告

（4）轉口貿易收支業(yè)務(wù)報告

（5）出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告

（6）輔導期企業(yè)的業(yè)務(wù)報告

3.貨物貿易的輔導期報告案件分析

4.貨物貿易的監測指標

課程六：退稅申報系統操作

1.外貿企業(yè)出口退稅系統安裝與配置

2.外貿企業(yè)出口退稅系統退稅錄入操作

3.外貿企業(yè)出口退稅系統網(wǎng)上自檢操作

4.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統安裝與配置

5.生產(chǎn)出口退稅系統退稅錄入操作(上)

6.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統錄入操作(下）

贈送：進(jìn)出口行業(yè)真賬實(shí)操系統

1.業(yè)內率先更新到4月1日起新執行的13%新稅率，緊跟政策變化

2.依據真實(shí)商貿進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)案例編制，實(shí)戰性高，學(xué)完即可熟練掌握商貿進(jìn)出口企業(yè)相關(guān)賬務(wù)處理

3.采用實(shí)際企業(yè)彩色原始單據真實(shí)教學(xué)，拒絕理論化，失真化，實(shí)際商貿進(jìn)出口企業(yè)有什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)，我們就教什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)；實(shí)際商貿進(jìn)出口企業(yè)用什么原始單據，我們就采用什么原始單據；實(shí)際商貿進(jìn)出口企業(yè)怎么做賬，我們就怎么教。充分做到所學(xué)即所用

4.每一個(gè)月都包含原始單據-記賬憑證-各類(lèi)賬簿-財務(wù)報表-納稅申報完整做賬環(huán)節