關(guān)于開(kāi)展2020年度個(gè)人所得稅匯算清繳的通知
根據個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第2號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第94號）等有關(guān)規定，2020年度（2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得）個(gè)人所得稅匯算清繳應于2021年3月1日至2021年6月30日內完成。現將個(gè)人所得稅匯算清繳的有關(guān)事項通知如下：匯算清繳集中申報時(shí)間為2021年3月1日至2021年6月30日，請需要辦理的同仁在上述日期段內自行通過(guò)“個(gè)人所得稅APP”（ 請認準正版圖標
）等申報方式進(jìn)行匯算清繳。
1.2020年度取得的綜合所得年收入合計不超過(guò)12萬(wàn)元的;2.2020年度應補繳稅額不超過(guò)400元的;3.2020年已預繳個(gè)人所得稅與年度應納個(gè)人所得稅一致的;如果您在2020年度是非居民個(gè)人，也無(wú)需辦理年度匯算。如果您同時(shí)符合以下條件，您就需要辦理年度匯算：2.在一個(gè)納稅年度內(2020年1月1日至12月31日期間)取得了工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬或者特許權使用費所得中的一項或多項;3.按年綜合計稅后需要申請退稅(自愿放棄退稅除外)，或者應當補稅且存在以下情形之一：(1)您的綜合所得年收入高于12萬(wàn)元且應補稅金額高于400元;(2)取得收入時(shí)，您的扣繳義務(wù)人未依法預扣預繳個(gè)人所得稅。稅務(wù)機關(guān)將通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局，根據一定規則為您提供申報表預填服務(wù)，如果您對預填的收入、已預繳稅款等結果沒(méi)有異議，系統就會(huì )自動(dòng)計算出應補或應退稅款，您就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第2號）規定，由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。各位同仁，如選擇由單位代為辦理的，請在2021年4月30日前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認。可以在辦公系統填寫(xiě)申請表或者來(lái)人力資源/財務(wù)部填寫(xiě)申請表。為便于有需要的納稅人填報大病醫療支出，日常發(fā)生的醫療支出憑據需留存好以備申報時(shí)使用。同時(shí)，為方便公眾，國家醫療保障局提供了互聯(lián)網(wǎng)查詢(xún)服務(wù)，您可手機下載官方“國家醫保服務(wù)平臺”，注冊、登錄、激活醫保電子憑證后，通過(guò)首頁(yè)“年度費用匯總查詢(xún)”模塊查詢(xún)。其中，查詢(xún)信息中顯示的“符合大病醫療個(gè)稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。根據政策規定，與基本醫保相關(guān)的醫藥費用支出扣除醫保報銷(xiāo)后個(gè)人負擔金額超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內可據實(shí)扣除。如，某納稅人查詢(xún)本人“年度個(gè)人自付總金額”為20000元，則“符合大病醫療個(gè)稅抵扣政策金額”即為5000元(20000-15000)。您在通過(guò)手機個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢(xún)本人的收入納稅記錄時(shí)，如對相關(guān)數據有疑問(wèn)，可先就該筆收入納稅記錄咨詢(xún)支付單位。如果您確定本人從未取得過(guò)記錄中的某一項，您可通過(guò)手機個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾;申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。需要特別說(shuō)明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關(guān)金額有異議，請不要通過(guò)上述渠道申訴，可聯(lián)系支付單位請其更正。為了保障您的資金安全，您需要使用本人銀行卡賬戶(hù)辦理退稅。在個(gè)人所得稅APP的個(gè)人信息主頁(yè)面添加用于接收退稅的銀行賬戶(hù)信息。建議填報本人在中國境內開(kāi)立的一類(lèi)銀行賬戶(hù)（最好選擇工資卡），并確?？ㄆ幱谡顟B(tài)。符合條件的銀行卡須具備以下條件：(1)銀行卡需為納稅人本人在中國境內的銀行開(kāi)戶(hù);(2)為了避免退稅不成功，建議您填報I類(lèi)賬戶(hù)，具體可以通過(guò)網(wǎng)上銀行或直接向開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)或咨詢(xún);(3)收到退稅前，請保持銀行卡狀態(tài)正常。如果您的銀行卡賬戶(hù)處于注銷(xiāo)、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。按照個(gè)人所得稅法規定，個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過(guò)納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務(wù)院規定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規定。其中特殊情況是指，按照國務(wù)院規定允許全額扣除的情況，包括：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì )團體和國家機關(guān)向農村義務(wù)教育或教育事業(yè)的捐贈、對公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈、對紅十字事業(yè)的捐贈、對福利性非營(yíng)利性的老年服務(wù)機構的捐贈以及個(gè)人通過(guò)中國教育發(fā)展基金會(huì )、宋慶齡基金會(huì )、中國福利會(huì )、中國殘疾人福利基金會(huì )、中國扶貧基金會(huì )、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì )、中華環(huán)境保護基金會(huì )、中國醫藥衛生事業(yè)發(fā)展基金會(huì )、中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì )、中國華文教育基金會(huì )、中國綠化基金會(huì )、中國婦女發(fā)展基金會(huì )、中國關(guān)心下一代健康體育基金會(huì )、中國生物多樣性保護基金會(huì )、中國兒童少年基金會(huì )、中國光彩事業(yè)基金會(huì )、中華健康快車(chē)基金會(huì )、孫冶方經(jīng)濟科學(xué)基金會(huì )、中華慈善總會(huì )、中國法律援助基金會(huì )、中華見(jiàn)義勇為基金會(huì )等用于公益救濟性的捐贈，以及其他文件規定允許全額扣除的情形。另外，個(gè)人捐贈2022年北京冬奧會(huì )、冬殘奧會(huì )、測試賽的資金和物資可全額扣除;個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織、縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新冠病毒的現金和物品以及個(gè)人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新冠病毒的物品，可全額扣除。需要提醒的是，納稅人在綜合所得年度匯算時(shí)，要著(zhù)重關(guān)注自己公益捐贈支出扣除的上限，有其他個(gè)人所得稅也可以公益捐贈支出扣除，需要測算哪項所得扣除繳納的稅款更少，以便準確享受公益捐贈政策。同時(shí)要留存好捐贈票據，根據現行政策規定，當納稅人完成捐贈，不論金額大小，公益性社會(huì )組織、國家機關(guān)都可以為捐贈人開(kāi)具捐贈票據。因此，為了防止通過(guò)虛假捐贈逃避稅收，政策規定享受公益捐贈政策的納稅人要妥善保管捐贈票據，以便在稅務(wù)機關(guān)后續核查時(shí)予以配合。本單位2020年度全年一次性獎金采用單獨計稅，若想要全年一次性獎金并入綜合所得計算的同仁，可在個(gè)人所得稅APP的工資薪金主頁(yè)面點(diǎn)擊「獎金計稅方式選擇」，進(jìn)入選擇。【需要提醒的是】如果您僅有一筆單獨計稅的全年一次性獎金，該筆獎金可以不納入年度匯算范圍。如您有多筆單獨計稅的全年一次性獎金，年度匯算最多只能選擇其中一筆單獨計稅，其他需并入綜合所得合并計稅。在使用網(wǎng)絡(luò )途徑申報時(shí)，您可以在申報表“工資薪金”項下的“獎金計稅方式選擇”中選擇將單獨計稅的全年一次性獎金并入綜合所得。當您變更全年一次性獎金的計稅方式時(shí)，您的應納稅額一般而言會(huì )發(fā)生變化，請您留意。您可根據調整前后的變化情況，選擇合適的計稅方式。7、如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?/span>(2)您提交的銀行卡賬戶(hù)信息不正確或者無(wú)效，導致稅款無(wú)法退還;(4)稅務(wù)機關(guān)審核時(shí)發(fā)現有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無(wú)法與您聯(lián)系;(5)稅務(wù)機關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認或說(shuō)明。年度匯算結束后，您需要將與您的收入、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除、其他扣除、捐贈、享受稅收優(yōu)惠、已預繳稅款、補退稅款等相關(guān)信息資料留存備查。如果是您是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是您的權利，無(wú)需承擔任何責任。如果您是屬于應當補稅的，辦理年度匯算是您的義務(wù)。根據稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過(guò)繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。為貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于在稅務(wù)執法領(lǐng)域推廣“首違不罰”清單制度的要求，納稅人在辦理年度匯算時(shí)，如果因為非主觀(guān)故意的原因，提交的申報信息填寫(xiě)錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。您也可以通過(guò)手機個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)或者國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺官方、（https://12366.chinatax.gov.cn/zqdetail/main?id=2d05f99896e041c2a06a1d8a77f18ee1&mbfl=3）查詢(xún)了解相關(guān)單位扣繳申報您收入及稅款等相關(guān)信息。因受新冠肺炎疫情影響，人力資源部/財務(wù)部將取消單位宣講會(huì )，根據部門(mén)需要開(kāi)展專(zhuān)項人員培訓和電話(huà)聯(lián)系方式協(xié)助各位同仁辦理個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)事宜。聯(lián)系人：****。
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